LUNA FINANCIËLE CONTROLE — ONDERZOEKSRAPPORT
Digitale financiële analyse; geen accountantsverklaring of assurance.

Dossier: [ID] | Onderneming: [naam/rechtsvorm] | Boekjaar: [begin/einde]
Versie: [rapportversie] | Rapportdatum: [werkelijke datum]
Valuta/eenheid: [invullen] | Grondslag: [bevestigd / nog te bevestigen]
Bereik: [documentscan / aansluitingen / onderzoek met onderliggende stukken]

1. WAT U MOET WETEN
[Maximaal vijf belangrijkste, onderbouwde bevindingen. Noem de belangrijkste
beperking direct als deze de interpretatie van de uitkomsten bepaalt.]

2. STUKKEN EN UITGEVOERD WERK
Bestands-ID | naam/versie | periode | relevante vindplaatsen | beperkingen
[Vul alleen daadwerkelijk ontvangen en verwerkte stukken in.]

Onderdeel | ontvangen gegevens | werkelijk onderzocht | uitgesloten/ontbrekend
[Aantallen en waarde van onderzochte posten waar meetbaar; onderscheid
populatiedekking van kwaliteit, volledigheid en zekerheid.]

3. VASTGESTELDE AFWIJKINGEN
ID | post/periode | observatie | bronlocaties | herberekening | bedrag | actie
[Alleen onderbouwde afwijkingen. Een verschil tussen twee bronnen is nog geen
vastgestelde fout in één van die bronnen; vermeld wat wel is vastgesteld.]

4. ONDERZOEKSVRAGEN EN ONTBREKEND BEWIJS
ID | signaal/onbekend | waarom relevant | benodigde verificatie | prioriteit
[Geen geschat bedrag als vastgestelde correctie opvoeren.]

5. CONCEPTCORRECTIES
ID | onderbouwing | debet | credit | periode | effect resultaat/balans/belasting
[Vermeld of de boekingsgrondslag en rekeningmapping zijn bevestigd.]
[Deze voorstellen zijn niet geboekt.]

6. LIQUIDITEIT EN RISICO'S
[Onderbouwde observaties, gebruikte horizon, scenarioaannames en hun beperkingen.
Geen uitspraak over financieringsacceptatie of continuïteit zonder onderbouwing.]

7. ACTIES
Actie | doel | verantwoordelijke | afgesproken datum | status
[Noem alleen werkelijk afgesproken termijnen. Verzin geen wettelijke deadlines.]

8. EINDCONTROLE EN GRENZEN
[Berekeningen en bronverwijzingen die opnieuw zijn gecontroleerd.]
[Nog noodzakelijke professionele beoordeling en uit te voeren werkzaamheden.]
[Geen afwijking bij uitgevoerde tests is geen bewijs dat de hele jaarrekening
juist is of dat fraude ontbreekt. Verwijs naar het vastgelegde onderzoeksbereik.]

9. KANSEN EN VERBETERPLAN — ALLEEN ALS ONDERZOCHT
Kans-ID | maatregel | bewijs | status | actie
[Status: onderbouwde mogelijkheid / scenario / onderzoeksvraag / niet toepasbaar.]

Per kans afzonderlijk:
- Effect op resultaat vóór belasting: [bedrag of onbekend, periode, berekening].
- Belastingeffect: [bedrag of onbekend, grondslag, voorwaarden, timing].
- Kasstroomeffect: [bedrag of onbekend, eenmalig/terugkerend, timing].
- Kosten en netto-effect: [uitvoering, overstap, vervanging, risico].
- Samenloop: [gekoppelde kansen/bevindingen; dubbeltelling uitgesloten].
- Benodigde informatie of professionele beoordeling: [concreet].
- Eerste actie en verantwoordelijke: [voorstel of werkelijk afgesproken].

[Geen totaal waarin winst, belasting en cashvrijval bij elkaar worden opgeteld.
Onderbouw geen besparingsclaim met alleen een generiek percentage. Laat ook
negatieve uitkomsten en niet-uitvoerbare mogelijkheden zien.]